All posts by clivio.

Slim VAT 3 to pakiet wielu różnych zmian

W pakiecie oprócz zmian z tytułu podatku VAT znajdują się także inne warte uwagi rzeczy. Nowelizacja wprowadziła szereg ułatwień mających pomóc podatnikowi w codziennym życiu, ale także przedsiębiorcy w prowadzeniu firmy.

Podatek od spadków i darowizn

Pierwszą kwestią są ustalenia dotyczące podatku od spadków i darowizn. Dzięki nim można liczyć na wyższą kwotę wolną od podatku. Przynależność do I grupy podatkowej, określa kwotę zwolnioną od podatku w wysokości 36.120 zł, w II grupie 27.090 zł, natomiast w trzeciej 5.733 zł. Na uwagę zasługuje fakt, że kwota będzie wyższa w przypadku, kiedy podatnik należy do bliskiej rodziny.

Ryczałt od przychodów z najmu prywatnego

Zmianie uległ także ryczałt od przychodów z najmu prywatnego, a konkretniej jego opodatkowanie. Skorzystają na tym małżonkowie, którzy będą mogli stosować stawkę 12,5% po przekroczeniu 200 tys. zł.

Ulga rehabilitacyjna i ulga na dzieci

Nowelizacja wprowadziła także reformy dotyczące ulg. Pierwszą z nich jest ulga rehabilitacyjna. Można z niej skorzystać w przypadku, jeśli podatnik ma na utrzymaniu niepełnosprawnego członka rodziny. Pozwala ona na odliczenie poniesionych wydatków.

Drugą z nich jest ulga na dzieci (z niepełnosprawnością). Dotychczas obowiązywał limit dochodowy dla rodziców z niepełnosprawnym jedynakiem. Slim VAT 3 znosi to ustanowienie.

Podatek PIT

Zmiany można zauważyć także w kwestii podatku PIT. Podatnik prowadzący działalność gospodarczą, odtąd nie musi się martwić o rozliczanie dochodów, ponieważ umożliwia mu to usługa e-PIT.

Przesunięte o rok terminy prowadzenia elektronicznych ksiąg do JPK_PIT i JPK_CIT pozwalają przedsiębiorcy na odpowiednie przygotowanie się do realizacji tego obowiązku.

Można więc zauważyć, że pakiet Slim VAT 3 zawiera dość istotne zmiany, które mają znaczenie dla podatnika.

Jakie korzyści płyną z Slim VAT 3?

Nowelizacja ustawy ma na celu liczne modyfikacje podatkowe dla polskich obywateli, które mają za zadanie przyspieszyć i ułatwić proces rozliczania się z urzędami. Dzięki temu wzrośnie płynność finansowa przedsiębiorstwa. Slim VAT 3 niesie ze sobą również wiele innych korzyści, z których podatnik może skorzystać. Są to między innymi:

  • mniejsza liczba korekt i mniej problematyczne rozliczanie VAT-u – stosowanie kursu przeliczeniowego dla faktur korygujących jest bardziej doprecyzowane. Ponadto pod pewnymi warunkami można zrezygnować z korekty;
  • zmniejszone zostały formalności w obrocie międzynarodowym – nie  trzeba posiadać faktury dot. WNT;
  • prostsze fakturowanie – warunki wystawienia faktury są dostosowane do e-paragonu;
  • poprawa płynności finansowej dla firm – od teraz limit sprzedaży jest podniesiony do 2 milionów euro. Co więcej, są większe możliwości dysponowania środkami z rachunku VAT.
  • prostszy dostęp do wiedzy podatkowej – informacje odtąd są wydawane przez jeden właściwy organ do tego wyznaczony, co zdecydowanie ułatwi dostęp do wszelkiego rodzaju wiedzy na temat podatków.

Nowe rozwiązania, które przynosi pakiet SLIM VAT 3, wejdą w życie już 1 lipca 2023 r. 

Zmiany w kodeksie pracy obowiązujące od 26 kwietnia 2023 r.

Zapoznaj się z najważniejszymi zmianami w Kodeksie pracy, które weszły w życie 26 kwietnia 2023 r.:

Umowa na okres próbny

Zawierana maksymalnie na trzy miesiące z zastrzeżeniem:

a) maksymalnie na 1 miesiąc – w przypadku zamiaru zawarcia umowy o pracę na czas określony krótszy niż 6 miesięcy;

b) maksymalnie na 2 miesiące – w przypadku zamiaru zawarcia umowy o pracę na czas określony wynoszący co najmniej 6 miesięcy i krótszy niż 12 miesięcy:

– strony mogą jednokrotnie wydłużyć w umowie o pracę na okres próbny okresy wskazane w pkt 1 i 2 nie więcej jednak niż o 1 miesiąc, jeżeli jest to uzasadnione rodzajem pracy,

– strony mogą uzgodnić w umowie o pracę na okres próbny, że umowę tę przedłuża się o czas urlopu, a także o czas innej usprawiedliwionej nieobecności pracownika w pracy, jeżeli wystąpią takie nieobecności,

– ponowne zawarcie umowy możliwe będzie tylko wówczas, gdy  pracownik miałby być zatrudniony w celu wykonywania innego rodzaju pracy.

Umowa na czas określony

– obowiązek podania uzasadnienia wypowiedzenia umowy przez pracodawcę,

– obowiązek konsultacji zamiaru wypowiedzenia umowy z reprezentującą pracownika organizacją związkową.

Informacja o warunkach zatrudnienia

– przekazywana nie później niż w terminie 7 dni od dnia dopuszczenia pracownika do pracy,

– przekazywana w postaci papierowej lub elektronicznej; informację, pracodawca może przekazać pracownikowi w postaci elektronicznej, jeżeli będą dostępne dla pracownika z możliwością ich wydrukowania oraz przechowywania, a pracodawca zachowa dowód ich przekazania lub otrzymania przez pracownika,

– znacznie rozszerzony zakres treści informacji (art. 29 par. 3 k.p.),

– nie później niż w terminie 30 dni od dnia dopuszczenia pracownika do pracy pracodawca informuje o nazwie instytucji zabezpieczenia społecznego, do których wpływają składki na ubezpieczenia społeczne związane ze stosunkiem pracy oraz informacje na temat ochrony związanej z zabezpieczeniem społecznym, zapewnianej przez pracodawcę; nie dotyczy to przypadku, w którym pracownik dokonuje wyboru instytucji zabezpieczenia społecznego.

Informacje przy pracy za granicą, w tym przy podróżach służbowych

– przed wyjazdem pracownika do pracy lub w celu wykonania zadania służbowego poza granicami kraju na okres przekraczający cztery kolejne tygodnie pracodawca przekazuje pracownikowi niezależnie od informacji z art. 29 k.p., informacje w postaci papierowej lub elektronicznej m.in. o czasie wykonywania pracy w innym państwie oraz o warunkach pracy (szczegółowo w art. 29(1) k.p.).

Urlop opiekuńczy

– pracownikowi przysługuje w ciągu roku kalendarzowego urlop opiekuńczy, w wymiarze pięciu dni, w celu zapewnienia osobistej opieki lub wsparcia osobie będącej członkiem rodziny lub zamieszkującej w tym samym gospodarstwie domowym, która wymaga opieki lub wsparcia z poważnych względów medycznych,

– urlop ten jest niepłatny,

– udzielany na wniosek pracownika składany w postaci papierowej lub elektronicznej z co najmniej jednodniowym wyprzedzeniem,

– okres urlopu opiekuńczego wlicza się do okresu, od którego uzależnione są uprawnienia pracownicze.

Zwolnienie z powodu siły wyższej

– pracownikowi przysługuje w ciągu roku kalendarzowego zwolnienie od pracy, w wymiarze dwóch dni albo 16 godzin, z powodu działania siły wyższej w pilnych sprawach rodzinnych spowodowanych chorobą lub wypadkiem, jeżeli jest niezbędna natychmiastowa obecność pracownika,

– w okresie tego zwolnienia od pracy pracownik zachowuje prawo do wynagrodzenia w wysokości połowy wynagrodzenia,

– wyboru sposobu korzystania ze zwolnienia dokonuje pracownik w pierwszym wniosku o udzielenie takiego zwolnienia złożonym w danym roku kalendarzowym, wybór jest wiążący w danym roku,

– wniosek zgłaszany przez pracownika najpóźniej w dniu korzystania z tego zwolnienia.

Czas pracy

– zwiększenie ilości przerw w pracy z art. 134 k.p.

Jeżeli dobowy wymiar czasu pracy pracownika:

a) wynosi co najmniej 6 godzin – pracownik ma prawo do przerwy w pracy trwającej co najmniej 15 minut;

b) jest dłuższy niż 9 godzin – pracownik ma prawo do dodatkowej przerwy w pracy trwającej co najmniej 15 minut;

c) jest dłuższy niż 16 godzin – pracownik ma prawo do kolejnej przerwy w pracy trwającej co najmniej 15 minut;

– zgodnie z nowym art. 94(13) k.p., jeżeli obowiązek pracodawcy przeprowadzenia szkoleń pracowników niezbędnych do wykonywania określonego rodzaju pracy lub pracy na określonym stanowisku wynika z postanowień układu zbiorowego pracy lub innego porozumienia zbiorowego, lub z regulaminu, lub przepisów prawa, lub umowy o pracę oraz w przypadku szkoleń odbywanych przez pracownika na podstawie polecenia przełożonego, szkolenia takie odbywają się na koszt pracodawcy oraz, w miarę możliwości, w godzinach pracy pracownika; czas szkolenia odbywanego poza normalnymi godzinami pracy pracownika wlicza się do czasu pracy,

– pracownika wychowującego dziecko do ukończenia przez nie 8. roku życia nie wolno bez jego zgody zatrudniać w godzinach nadliczbowych, w porze nocnej, w systemie przerywanym czasu pracy oraz delegować poza stałe miejsce pracy.

  • zmiana sposobu wnioskowania w urlopach rodzicielskich – zamiast wniosków w formie pisemnej wnioski w postaci papierowej lub elektronicznej (dotyczy wniosku o rezygnację z korzystania z części urlopu macierzyńskiego przez pracownicę na podstawie 180 par. 4i 6 k.p. oraz o udzielanie części urlopu macierzyńskiego pracownikowi – ojcu albo innemu członkowi najbliższej rodziny w przypadkach określonych w art. 180 par. 4 pkt 1, par. 5, par. 6 pkt 1 i par. 7, par. 10 pkt 1 i par. 11–13 i 15 k.p., wniosku o urlop na warunkach urlopu macierzyńskiego, o urlop rodzicielski lub jego część, o łączenie urlopu rodzicielskiego z pracą; o urlop ojcowski; o urlop wychowawczy, wycofania wniosku o ten urlop, wniosku o obniżenie wymiaru czasu pracy pracownika uprawnionego do urlopu wychowawczego;
  • urlop ojcowski – pracownik – ojciec wychowujący dziecko będzie mieć prawo do urlopu ojcowskiego w wymiarze do dwóch tygodni, nie dłużej jednak niż do:

a) ukończenia przez dziecko 12 miesiąca życia (dotychczas do ukończenia 24 miesiąca życia) albo

b) upływu 12 miesięcy (dotychczas do upływu 24 miesięcy) od dnia uprawomocnienia się postanowienia orzekającego przysposobienie dziecka i nie dłużej niż do ukończenia przez dziecko 14 roku życia.

Urlop rodzicielski

– uchylenie art. 179(1) k.p. stanowiącego podstawę składania tzw. długiego wniosku o urlop rodzicielski w ciągu 21 dni po porodzie,

– rezygnacja z ograniczenia możliwości wykorzystywania urlopu rodzicielskiego do tych przypadków, w których wykorzystany został urlop macierzyński,

– urlop rodzicielski ojca dziecka nie będzie uzależniony od tego, czy w chwili porodu matka dziecka pozostawała w zatrudnieniu lub ubezpieczeniu chorobowym,

– wprowadzenie nieprzenaszalnej na drugiego z rodziców 9-tygodniowej części urlopu (wydłużeniu urlopu rodzicielskiego o 9 tygodni),

– zmiana maksymalnego wymiaru urlopu w związku z łączeniem go z pracą,

– ustalenie wyższych wymiarów urlopu rodzicielskiego dla rodziców dziecka posiadającego zaświadczenie, o którym mowa w art. 4 ust. 3 ustawy z 4 listopada 2016 r. o wsparciu kobiet w ciąży i rodzin „Za życiem” (65 i 67 tygodni),

– znaczne zmiany w zakresie wnioskowania o urlop i jego części.

Ochrona przed zwolnieniem

– w okresie ciąży oraz w okresie urlopu macierzyńskiego, a także od dnia złożenia przez pracownika wniosku o udzielenie urlopu macierzyńskiego albo jego części, urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego albo jego części, urlopu ojcowskiego albo jego części, urlopu rodzicielskiego albo jego części – do dnia zakończenia tego urlopu pracodawca nie może:

a) prowadzić przygotowań do wypowiedzenia lub rozwiązania bez wypowiedzenia stosunku pracy z tą pracownicą lub tym pracownikiem;

b) wypowiedzieć ani rozwiązać stosunku pracy z tą pracownicą lub tym pracownikiem, chyba że zachodzą przyczyny uzasadniające rozwiązanie umowy bez wypowiedzenia z ich winy i reprezentująca pracownicę lub pracownika zakładowa organizacja związkowa wyraziła zgodę na rozwiązanie umowy;

– w przypadku złożenia przez pracownika wniosku wcześniej niż w terminach określonych w art. 180 par. 9 k.p., art. 182(1d) par. 1 k..p. lub w art. 182(3) par. 2 k.p. zakazy te zaczynają  obowiązywać na:

a) 14 dni przed rozpoczęciem korzystania z części urlopu macierzyńskiego oraz części urlopu na warunkach urlopu macierzyńskiego;

b) 21 dni przed rozpoczęciem korzystania z urlopu rodzicielskiego albo jego części;

c) 7 dni przed rozpoczęciem korzystania z urlopu ojcowskiego albo jego części;

– ochroną powyższą objęto zatrudnienie na okres próbny niezależnie od okresu, na który zawarta jest umowa.

  • elastyczna organizacja pracy obejmuje: pracę zdalną, przerywany system czasu pracy, system pracy weekendowej, system skróconego tygodnia pracy, ruchome (zmienne) rozkłady czasu pracy z art. 140(1) k.p., indywidualne rozkłady czasu pracy, obniżenie wymiaru czasu pracy;

– do złożenia wniosku o elastyczną organizację pracy uprawniony jest pracownik wychowujący dziecko do ukończenia przez nie 8. roku życia,

– wniosek składany jest  postaci papierowej lub elektronicznej, w terminie nie krótszym niż 21 dni przed planowanym rozpoczęciem korzystania z elastycznej organizacji pracy,

– pracodawca rozpatruje wniosek, biorąc pod uwagę: potrzeby pracownika, termin oraz przyczynę konieczności korzystania z elastycznej organizacji pracy, potrzeby i możliwości pracodawcy, w tym konieczność zapewnienia normalnego toku pracy, organizację pracy lub rodzaj pracy wykonywanej przez pracownika,

– pracodawca jest obowiązany poinformować pracownika w postaci papierowej lub elektronicznej o uwzględnieniu wniosku albo o przyczynie odmowy uwzględnienia wniosku, albo o innym możliwym terminie zastosowania elastycznej organizacji pracy niż wskazany we wniosku, w terminie 7 dni od dnia otrzymania wniosku.

Podstawa prawna: Ustawa z 9 marca 2023 r. o zmianie ustawy – Kodeks pracy oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 641).

    Podróże służbowe – diety krajowe i zagraniczne od 01-01-2023 r. 

    Podróż służbowa to wykonywanie zadania służbowego na polecenie pracodawcy poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy lub poza stałym miejscem pracy.

    Z tytułu podróży krajowej oraz podróży zagranicznej pracownikowi przysługują:

    • diety: przy podróży krajowej – ekwiwalent zwiększonych kosztów wyżywienia, a przy podróżach zagranicznych – ekwiwalent kosztów wyżywienia i innych drobnych wydatków,
    • zwrot kosztów: dojazdów środkami komunikacji miejscowej, przejazdów, noclegów, innych niezbędnych udokumentowanych wydatków, określonych lub uznanych przez pracodawcę odpowiednio do uzasadnionych potrzeb.

    1. Diety w podróży krajowej

    Minimalna wysokość diety krajowej to 45 zł za dobę podróży.

    Jeżeli podróż trwa:

    • mniej niż 8 godzin – dieta nie przysługuje,
    • od 8 do 12 godzin – przysługuje 50% diety,
    • ponad 12 godzin – dieta przysługuje w pełnej wysokości.

    W sytuacji, gdy pracownik otrzymuje bezpłatne wyżywienie, dieta jest obniżana. Dotyczy to także zakwaterowania w hotelu z wyżywieniem. Za śniadanie dolicza się 25% diety, za obiad 50% diety, za kolację 25% diety.

    2. Noclegi w podróży krajowej

    Za nocleg w hotelu przysługuje pracownikowi zwrot poniesionej przez niego opłaty udokumentowanej rachunkiem. Kwota za jedną noc nie może jednak przekraczać dwudziestokrotności diety (900 zł).

    Jeśli pracodawca nie zapewnił pracownikowi noclegu, a on nie przedstawi rachunku za nocleg, będzie przysługiwał mu ryczałt w wysokości 150% diety, czyli 67,50 zł. 

    3. Diety w podróży zagranicznej

    W firmach, które nie posiadają wewnętrznych uregulowań w zakresie naliczania diet zagranicznych (np. w formie regulaminu wynagradzania), dla obliczania diet stosuje się stawki określone w rozporządzeniu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 25 października 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. poz. 2302).

    Wysokość diety w podróży zagranicznej jest zależna od państwa, do którego jest delegowany.

    Pracodawca może ustalić inne limity, niż te określone w przepisach. Ważne, by minimalna kwota diety w podróży zagranicznej nie była mniej korzystna, niż dieta z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju. Oznacza to, że stawka diety z tytułu podróży służbowej na obszarze kraju, określona w rozporządzeniu, jest stawką minimalną.

    WAŻNE! Jeśli pracodawca ustali i wypłaci pracownikowi dietę wyższą niż limit określony we wskazanym wyżej rozporządzeniu, nadwyżka będzie stanowiła dla niego przychód, od którego zapłaci podatek.

    Jeżeli podróż trwa:

    • do 8 godzin – pracownikowi przysługuje 1/3 diety,
    • ponad 8 do 12 godzin – pracownikowi przysługuje 50% diety,
    • ponad 12 godzin – pracownikowi przysługuje dieta w pełnej wysokości.

    Czas podróży zagranicznej jest nalicza się:

    • podróż lotnicza – od momentu startu samolotu w drodze za granicę z ostatniego lotniska w kraju do chwili lądowania samolotu w drodze powrotnej na pierwszym lotnisku w kraju,
    • podróż lądowa – od przekroczenia granicy państwa w drodze za granicę do chwili jej przekroczenia w drodze powrotnej do kraju,
    • podróż morska – od chwili wyjścia statku (promu) z ostatniego portu polskiego do chwili wejścia statku (promu) w drodze powrotnej do pierwszego portu polskiego.

    4. Noclegi w podróży zagranicznej

    Za nocleg podczas podróży zagranicznej pracownikowi przysługuje zwrot kosztów w wysokości stwierdzonej rachunkiem, ale do limitu określonego w rozporządzeniu Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 30 czerwca 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej.

    Dla każdego kraju ustalony jest odrębny limit.

    5. Dojazdy

    W docelowej miejscowości za granicą (również tam, gdzie pracownik nocował) pracownikowi przysługuje ryczałt w wysokości jednej diety z tytułu pokrycia kosztów dojazdu z i do dworca kolejowego, autobusowego, portu lotniczego lub morskiego. W przypadku dojazdu w jedną stronę, ryczałt wynosi 50% diety.

    WAŻNE! Ryczałt nie przysługuje, jeżeli pracownik odbywa podróż służbowym lub prywatnym pojazdem lub ma zapewnione bezpłatne dojazdy.

    Podstawa prawna:

    Rozporządzenie Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. w sprawie warunków ustalania oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów służbowych samochodów osobowych, motocykli i motorowerów niebędących własnością pracodawcy.

    Rozporządzenie Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 25 października 2022 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie państw, do których obywateli stosuje się niektóre przepisy dotyczące zezwolenia na pracę sezonową oraz przepisy dotyczące oświadczenia o powierzeniu wykonywania pracy cudzoziemcowi.

    Limit transakcji gotówkowych pomiędzy przedsiębiorcami (B2B)

    Limit transakcji gotówkowych pomiędzy przedsiębiorcami (B2B)

    Do końca 2023 r., limit płatności gotówkowych pomiędzy przedsiębiorcami dla jednorazowej transakcji wynosi 15.000 zł.

    Od 1 stycznia 2024 r. limit płatności gotówkowych w transakcjach pomiędzy przedsiębiorcami dla jednorazowej transakcji ma wynosić 8.000 zł.

    Gdy wartość transakcji przekroczy kwotę limitu, płatność musi zostać zrealizowana z użyciem rachunku płatniczego.

    Przez rachunek płatniczy rozumie się:

    • rachunek bankowy,
    • SKOK,
    • mechanizmy pośrednie, takie jak płatność kartą czy platformy internetowe.

    WAŻNE! Limit dotyczy całkowitej wartości transakcji, bez względu na liczbę płatności dokonanych w ramach tej transakcji.

     Jednorazowa wartość transakcji to:

    • cała wartość wierzytelności lub zobowiązań,
    • wyrażona w pieniądzu,
    • wynikająca z odpłatnej dostawy towaru lub odpłatnego świadczenia usług,
    • określona w umowie zawartej między przedsiębiorcami.

    Konsekwencje przekroczenia limitu płatności gotówką

    Niezastosowanie się do limitu płatności gotówką powoduje, że przedsiębiorca nie będzie mógł zaliczyć płatności do kosztów uzyskania przychodów w części, w jakiej została ona dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego (art. 22p ust. 1 ustawy o PIT i odpowiednio 15d ustawy o CIT).

    Limit transakcji gotówkowych pomiędzy przedsiębiorcą a konsumentem (B2C)

    • Do końca 2023 r. konsumentów nie dotyczy limit transakcji gotówkowych.
    • Od 1 stycznia 2024 r. limit transakcji gotówkowych zacznie obowiązywać również w transakcjach przedsiębiorców z konsumentami i ma wynosić 20.000 zł.
    • Limit dotyczyć będzie wartości całkowitej transakcji, bez względu na liczbę płatności dokonanych w ramach tej transakcji.

    Konsekwencje przekroczenia limitu płatności gotówką

    Jeśli w 2024 r. przedsiębiorca przyjmie od konsumenta płatność gotówką w kwocie przekraczającej 20.000 zł, to cała kwota przyjęta bez pośrednictwa rachunku płatniczego będzie stanowiła dla niego przychód z działalności gospodarczej (art. 14 ust. 2 pkt 22 ustawy o PIT i odpowiednio art. 12 ust. 1 pkt 16 ustawy o CIT).