Tag Archives for amortyzacja

Amortyzacja kosztów

Niższe limity kosztów amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.

Od stycznia 2026 roku obniżone zostaną limity kosztów amortyzacji samochodów osobowych, które będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. 

Nowe limity kosztów amortyzacji aut

  • 100 tys. zł – samochody emitujące powyżej lub równo 50 g CO₂/km,
  • 150 tys. zł – samochody niskoemisyjne np. hybrydy plug-in,
  • 225 tys. zł – auta elektryczne i wodorowe.

Dotychczasowe limity

Dotychczas limity wynosiły odpowiednio 150.000 zł (spalinowe/ hybrydy) oraz 225.000 zł (elektryczne/ wodorowe). Zmiany więc będą dotyczyły znacznej części przedsiębiorców. 

Samochody zakupione i wprowadzone na środki trwałe do końca 2025 roku zachowają dotychczasowy limit 150.000 zł również w kolejnych latach podatkowych (w 2026 r. i kolejnych latach).

Limity dla leasingu operacyjnego i najmu długoterminowego

Natomiast jeżeli chodzi o leasing operacyjny i najem długoterminowy w odpowiedzi na interpelację poselską (nr 12100, 2025 r.) Ministerstwo Finansów potwierdziło, że nowe limity obejmą również te umowy leasingu operacyjnego oraz najmu długoterminowego, które zostały zawarte przed 1 stycznia 2026 r. Dodatkowo Ministerstwo wskazało, że nowe przepisy miały 4-letni okres vacatio legis i był to odpowiedni czas na zaplanowanie działań. Minister wskazał również, że to podejście jest ostateczne i nie są planowane żadne zmiany w tym zakresie. 

Stosowanie limitu

Limit stosuje tylko do części kapitałowej raty. Część odsetkowa może pozostać kosztem w całości. Wiele osób o tym nie wie i niepoprawnie limituje całą ratę leasingową.

Podatników, którzy mają umowy leasingu i najmu długoterminowego zawarte przed 1 stycznia 2026 r. czeka ponowne przeliczenie limitów określających, jaką część raty leasingu i najmu mogą zaliczyć w KUP a jaką w NKUP.

Zmiany związane z limitem kosztów podatkowych mogą także skłonić wielu przedsiębiorców do zakupu tańszych, używanych samochodów, a niekoniecznie do zakupu nowych pojazdów elektrycznych czy hybrydowych. 

Tabela zmian nowych limitów odliczenia od 2026 r.

Rodzaj pojazduEmisja CO2Limit do końca 2025 r.Limit od 1 stycznia 2026 r.
Samochód elektryczny/ wodorowy0 g/km225.000 zł225.000 zł
Samochód niskoemisyjny (wybrane hybrydy)poniżej 50 g/km150.000 zł150.000 zł
Samochód spalinowy (większość aut)50 g/km i więcej150.000 zł100.000 zł


Najważniejsze zmiany dla przedsiębiorców w 2024 r.

Nowy rok, jak zawsze, wiąże się ze zmianami. Poniżej przedstawiamy w skrócie najważniejsze zmiany, jakie przyniósł dla przedsiębiorców.

Limit płatności gotówkowych między przedsiębiorcami pozostaje bez zmian

Limit płatności gotówkowych miał od 2024 r. ulec obniżeniu z 15.000 zł do 8.000 zł. Uchylono jednak przepisy wprowadzające tę zmianę. Nadal jest to 15.000 zł.

Wzrost składek ZUS przedsiębiorców

Duży ZUS wzrósł do kwoty 1.600,32 zł, a ZUS preferencyjny do kwoty 402,65 zł.

Krótszy okres amortyzacji budynków i budowli niemieszkalnych na obszarach z dużym bezrobociem

Z preferencji w amortyzacji skorzystają mikro, mali i średni przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą na terenie gmin o wysokim wskaźniku bezrobocia, będących jednocześnie gminami o niskim dochodzie w przeliczeniu na mieszkańca. Okres amortyzacji będzie mógł być skrócony do 5 lub 10 lat.

Wzrost wynagrodzenia minimalnego 2 razy w roku

Minimalne wynagrodzenie:
– od 01.01.2024 r. za cały etat 4.242 zł brutto,
– od 01.07.2024 r. za cały etat 4.300 zł brutto.

Wzrosła również stawka minimalna godzinowa w odniesieniu do umów zleceń.
– od 01.01.2024 r. za godzinę wykonywania zlecenia 27,70 zł brutto,
– od 01.07.2024 r. za godzinę wykonywania zlecenia 28,10 zł brutto.

Wraca minimalny podatek CIT dla osób prawnych

Z początkiem 2024 r. weszły w życie przepisy dotyczące podatku minimalnego CIT dla spółek. Podmioty, które wykażą stratę podatkową lub nie przekroczą progu rentowności, będą objęte nowymi regulacjami.

Powrót VAT na produkty spożywcze

Według zapowiedzi Ministerstwa Finansów, w kwietniu 2024 r. ma powrócić podatek VAT na produkty spożywcze. Mimo, że projekt nowej ustawy zakłada utrzymanie 0% VAT do końca czerwca 2024 r., przyszłe zmiany pozostają pod znakiem zapytania.

Krajowy System eFaktur

Od 01.07.2024 r. faktury elektroniczne przesyłane na bieżąco na serwery Ministerstwa Finansów staną się obowiązkowe dla czynnych podatników VAT, a od 01.01.2025 r. także dla pozostałych podmiotów. To ogromna zmiana w obiegu dokumentów w gospodarce. Nie tylko między przedsiębiorcą i biurem rachunkowym, ale także między wszystkimi kontrahentami.

Podsumowując, rok 2024 przynosi przedsiębiorcom szereg istotnych zmian, które należy znać. Czekają nas intensywne miesiące, warto więc bacznie obserwować kolejne kroki legislacyjne, aby skutecznie zarządzać swoim przedsiębiorstwem w dynamicznym otoczeniu regulacyjnym.