Tag Archives for JDG

Koszty w samozatrudnieniu

Benefity dla samozatrudnionych w kosztach firmy

Wydatki na dodatkowe świadczenia dla samozatrudnionych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Mowa między innymi o pakietach medycznych, sportowych czy ubezpieczeniowych.

Benefity jako koszt – interpretacje US

Ostatnie stanowiska interpretacyjne organów skarbowych potwierdzają, że do kosztów uzyskania przychodu można wliczyć wydatki ponoszone dla samozatrudnionych na pakiety medyczne, benefity sportowe czy ubezpieczenia. Fiskus stawia jednak warunek: zgadza się na rozliczenie kosztów tylko wtedy, gdy benefity są elementem wynagrodzenia współpracownika. Jeśli ten warunek nie jest spełniony, interpretacje są negatywne. Przez benefity rozumiane jest dofinansowanie m.in. zajęć sportowych, opieki medycznej czy pakietów ubezpieczeniowych. Firma musi też wykazać, że przyznawane samozatrudnionym świadczenia mają pozytywny wpływ na jakość wykonywanych przez nich usług.

Jak rozliczyć poczęstunek

Jak rozliczyć inne świadczenia, np. kawę, soki, owoce, orzeszki, które są udostępniane w firmie i mogą z nich korzystać nie tylko pracownicy, ale też samozatrudnieni? W ostatnich interpretacjach fiskus potwierdza, że wydatki na poczęstunek dla całej załogi są podatkowym kosztem.


PIT kasowy

PIT kasowy dla jednoosobowej działalności od 1 stycznia 2025 r.

Od przyszłego roku 2025 niektórzy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z rozliczenia PIT metodą kasową. Rozwiązanie ma swoje plusy i minusy.

PIT kasowy to nowa forma rozliczania dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Nowe przepisy zostały przyjęte 13 sierpnia 2024 r. i zgodnie z nimi przedsiębiorcy będą mogli rozliczać podatek dochodowy w momencie uzyskania płatności a nie wystawienia faktury, jak to było do tej pory.

PIT kasowy – kto może z niego skorzystać?

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność będzie mógł skorzystać z kasowego PIT pod warunkiem, że:

  • w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył równowartości 250 tys. euro przychodu,
  • prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów,
  • do Urzędu Skarbowego złoży do 20 lutego (lub do 20-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął działalność) oświadczenie, że chce rozliczać się metodą kasową. To oświadczenie będzie działać także w kolejnych latach, do chwili jego odwołania.

Kasowy PIT nie jest jednak rozwiązaniem dla wszystkich. Warunki jego stosowania są odmienne od warunków stosowania kasowego VAT, co może prowadzić do wielu problemów z jego rozliczaniem. Ta forma rozliczeń będzie bardziej pracochłonna dla księgowych. Przedsiębiorca, który wybierze kasowy PIT będzie miał dodatkowe obowiązki.

Decydując się na kasowy PIT przedsiębiorca będzie musiał prowadzić ewidencję faktur dokumentującą przychody rozliczane metodą kasową. Jak do tej pory brak jest wzoru takiej ewidencji.