Niższe limity kosztów amortyzacji samochodów osobowych od 2026 r.

Od stycznia 2026 roku obniżone zostaną limity kosztów amortyzacji samochodów osobowych, które będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

Nowe limity kosztów amortyzacji aut

100 tys. zł – samochody emitujące powyżej lub równo 50 g CO₂/km,
150 tys. zł – samochody niskoemisyjne np. hybrydy plug-in,
225 tys. zł – auta elektryczne i wodorowe.

Dotychczasowe limity

Dotychczas limity wynosiły odpowiednio 150.000 zł (spalinowe/ hybrydy) oraz 225.000 zł (elektryczne/ wodorowe). Zmiany więc będą dotyczyły znacznej części przedsiębiorców.

Samochody zakupione i wprowadzone na środki trwałe do końca 2025 roku zachowają dotychczasowy limit 150.000 zł również w kolejnych latach podatkowych (w 2026 r. i kolejnych latach).

Limity dla leasingu operacyjnego i najmu długoterminowego

Natomiast jeżeli chodzi o leasing operacyjny i najem długoterminowy w odpowiedzi na interpelację poselską (nr 12100, 2025 r.) Ministerstwo Finansów potwierdziło, że nowe limity obejmą również te umowy leasingu operacyjnego oraz najmu długoterminowego, które zostały zawarte przed 1 stycznia 2026 r. Dodatkowo Ministerstwo wskazało, że nowe przepisy miały 4-letni okres vacatio legis i był to odpowiedni czas na zaplanowanie działań. Minister wskazał również, że to podejście jest ostateczne i nie są planowane żadne zmiany w tym zakresie.

Stosowanie limitu

Limit stosuje tylko do części kapitałowej raty. Część odsetkowa może pozostać kosztem w całości. Wiele osób o tym nie wie i niepoprawnie limituje całą ratę leasingową.

Podatników, którzy mają umowy leasingu i najmu długoterminowego zawarte przed 1 stycznia 2026 r. czeka ponowne przeliczenie limitów określających, jaką część raty leasingu i najmu mogą zaliczyć w KUP a jaką w NKUP.

Zmiany związane z limitem kosztów podatkowych mogą także skłonić wielu przedsiębiorców do zakupu tańszych, używanych samochodów, a niekoniecznie do zakupu nowych pojazdów elektrycznych czy hybrydowych.

Tabela zmian nowych limitów odliczenia od 2026 r.

Rodzaj pojazdu	Emisja CO₂	Limit do końca 2025 r.	Limit od 1 stycznia 2026 r.
Samochód elektryczny/ wodorowy	0 g/km	225.000 zł	225.000 zł
Samochód niskoemisyjny (wybrane hybrydy)	poniżej 50 g/km	150.000 zł	150.000 zł
Samochód spalinowy (większość aut)	50 g/km i więcej	150.000 zł	100.000 zł

Benefity dla samozatrudnionych w kosztach firmy

m.dabrowska
2025-08-11
Aktualności
benefity pracownicze, JDG, koszty w firmie, poczęstunek, samozatrudnienie

Wydatki na dodatkowe świadczenia dla samozatrudnionych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Mowa między innymi o pakietach medycznych, sportowych czy ubezpieczeniowych.

Benefity jako koszt – interpretacje US

Ostatnie stanowiska interpretacyjne organów skarbowych potwierdzają, że do kosztów uzyskania przychodu można wliczyć wydatki ponoszone dla samozatrudnionych na pakiety medyczne, benefity sportowe czy ubezpieczenia. Fiskus stawia jednak warunek: zgadza się na rozliczenie kosztów tylko wtedy, gdy benefity są elementem wynagrodzenia współpracownika. Jeśli ten warunek nie jest spełniony, interpretacje są negatywne. Przez benefity rozumiane jest dofinansowanie m.in. zajęć sportowych, opieki medycznej czy pakietów ubezpieczeniowych. Firma musi też wykazać, że przyznawane samozatrudnionym świadczenia mają pozytywny wpływ na jakość wykonywanych przez nich usług.

Jak rozliczyć poczęstunek

Jak rozliczyć inne świadczenia, np. kawę, soki, owoce, orzeszki, które są udostępniane w firmie i mogą z nich korzystać nie tylko pracownicy, ale też samozatrudnieni? W ostatnich interpretacjach fiskus potwierdza, że wydatki na poczęstunek dla całej załogi są podatkowym kosztem.

PIT kasowy dla jednoosobowej działalności od 1 stycznia 2025 r.

businessface
2024-10-09
Aktualności
Działalność jednoosobowa, JDG, PIT kasowy, Rozliczenie PIT, Zmiany od 2025

Od przyszłego roku 2025 niektórzy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z rozliczenia PIT metodą kasową. Rozwiązanie ma swoje plusy i minusy.

PIT kasowy to nowa forma rozliczania dla jednoosobowych działalności gospodarczych. Nowe przepisy zostały przyjęte 13 sierpnia 2024 r. i zgodnie z nimi przedsiębiorcy będą mogli rozliczać podatek dochodowy w momencie uzyskania płatności a nie wystawienia faktury, jak to było do tej pory.

PIT kasowy – kto może z niego skorzystać?

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność będzie mógł skorzystać z kasowego PIT pod warunkiem, że:

w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył równowartości 250 tys. euro przychodu,
prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów,
do Urzędu Skarbowego złoży do 20 lutego (lub do 20-go dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczął działalność) oświadczenie, że chce rozliczać się metodą kasową. To oświadczenie będzie działać także w kolejnych latach, do chwili jego odwołania.

Kasowy PIT nie jest jednak rozwiązaniem dla wszystkich. Warunki jego stosowania są odmienne od warunków stosowania kasowego VAT, co może prowadzić do wielu problemów z jego rozliczaniem. Ta forma rozliczeń będzie bardziej pracochłonna dla księgowych. Przedsiębiorca, który wybierze kasowy PIT będzie miał dodatkowe obowiązki.

Decydując się na kasowy PIT przedsiębiorca będzie musiał prowadzić ewidencję faktur dokumentującą przychody rozliczane metodą kasową. Jak do tej pory brak jest wzoru takiej ewidencji.