W najbliższym roku wprowadzanych jest szereg zmian w przepisach, które istotnie wpłyną na podatników indywidualnych i firmy. Poniżej przedstawiamy te najważniejsze.

Krajowy System e-Faktur (KSeF)

Od 2026 roku przedsiębiorcy wystawiający faktury dla innych firm będą musieli przesyłać je wyłącznie elektronicznie do systemu KSeF.

• Przedsiębiorcy, których miesięczna sprzedaż przekracza 10.000 zł, zaczną obowiązkowo korzystać z KSeF od 1 kwietnia 2026 roku.
• Osoby, których przychody są niższe niż 10.000 zł miesięcznie, rozpoczną korzystanie z KSeF od 1 stycznia 2027 roku.

Limit zwolnienia z VAT – podniesienie do 240.000 zł

Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia z VAT zostanie podniesiony z 200.000 zł do 240.000 zł rocznych przychodów.

Wyższe składki społeczne ZUS

• Duży ZUS z ubezpieczeniem chorobowym wyniesie: 1.926,76 zł (wzrost o 152,80 zł).
• Duży ZUS bez ubezpieczenia chorobowego wyniesie: 1.788,29 zł (wzrost o 141,82 zł).
• ZUS preferencyjny z ubezpieczeniem chorobowym wyniesie: 456,18 zł (wzrost o 13,28 zł).
• ZUS preferencyjny bez ubezpieczenia chorobowego wyniesie: 420,86 zł (wzrost o 12,26 zł).

Nowe wynagrodzenie minimalne

Od 2026 roku minimalne wynagrodzenie dla pracownika to 4.806 zł brutto (wzrost o 140 zł). Całkowity koszt zatrudnienia po stronie pracodawcy wyniesie 5.790,28 zł.

Dla umów cywilnoprawnych (np. umowy zlecenia) minimalna stawka godzinowa będzie na poziomie 31,40 zł brutto/h.

Działalność nierejestrowana – limit kwartalny

Od 2026 roku limit przychodu z działalności nierejestrowanej będzie liczony kwartalnie, a nie miesięcznie. Nowy limit wyniesie 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli 10.813,50 zł na kwartał. Dopiero po przekroczeniu tego limitu powinieneś założyć działalność gospodarczą w CEIDG.

Od stycznia 2026 roku obniżone zostaną limity kosztów amortyzacji samochodów osobowych, które będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. 

Nowe limity kosztów amortyzacji aut

• 100 tys. zł – samochody emitujące powyżej lub równo 50 g CO₂/km,
• 150 tys. zł – samochody niskoemisyjne np. hybrydy plug-in,
• 225 tys. zł – auta elektryczne i wodorowe.

Dotychczasowe limity

Dotychczas limity wynosiły odpowiednio 150.000 zł (spalinowe/ hybrydy) oraz 225.000 zł (elektryczne/ wodorowe). Zmiany więc będą dotyczyły znacznej części przedsiębiorców. 

Samochody zakupione i wprowadzone na środki trwałe do końca 2025 roku zachowają dotychczasowy limit 150.000 zł również w kolejnych latach podatkowych (w 2026 r. i kolejnych latach).

Limity dla leasingu operacyjnego i najmu długoterminowego

Natomiast jeżeli chodzi o leasing operacyjny i najem długoterminowy w odpowiedzi na interpelację poselską (nr 12100, 2025 r.) Ministerstwo Finansów potwierdziło, że nowe limity obejmą również te umowy leasingu operacyjnego oraz najmu długoterminowego, które zostały zawarte przed 1 stycznia 2026 r. Dodatkowo Ministerstwo wskazało, że nowe przepisy miały 4-letni okres vacatio legis i był to odpowiedni czas na zaplanowanie działań. Minister wskazał również, że to podejście jest ostateczne i nie są planowane żadne zmiany w tym zakresie. 

Stosowanie limitu

Limit stosuje tylko do części kapitałowej raty. Część odsetkowa może pozostać kosztem w całości. Wiele osób o tym nie wie i niepoprawnie limituje całą ratę leasingową.

Podatników, którzy mają umowy leasingu i najmu długoterminowego zawarte przed 1 stycznia 2026 r. czeka ponowne przeliczenie limitów określających, jaką część raty leasingu i najmu mogą zaliczyć w KUP a jaką w NKUP.

Zmiany związane z limitem kosztów podatkowych mogą także skłonić wielu przedsiębiorców do zakupu tańszych, używanych samochodów, a niekoniecznie do zakupu nowych pojazdów elektrycznych czy hybrydowych. 

Tabela zmian nowych limitów odliczenia od 2026 r.

Rodzaj pojazdu	Emisja CO2	Limit do końca 2025 r.	Limit od 1 stycznia 2026 r.
Samochód elektryczny/ wodorowy	0 g/km	225.000 zł	225.000 zł
Samochód niskoemisyjny (wybrane hybrydy)	poniżej 50 g/km	150.000 zł	150.000 zł
Samochód spalinowy (większość aut)	50 g/km i więcej	150.000 zł	100.000 zł