Z ulgi termomodernizacyjnej, może skorzystać każdy Podatnik, który jest właścicielem lub współwłaścicielem domu jednorodzinnego i finansuje inwestycję z własnych środków (nie z dotacji).
Jaką kwotę można odliczyć?
Odliczyć od dochodu można nawet 53.000 zł wydatków poniesionych na poprawę efektywności energetycznej budynku, którego jest się właścicielem.
Co m.in. obejmuje ulga?
Wymianę źródła ciepła (np. montaż pompy ciepła).
Ocieplenie budynku.
Montaż nowych okien i drzwi.
Instalację paneli fotowoltaicznych.
Jak dokumentować ulgę?
Wydatki te muszą być właściwie udokumentowane, np. poprzez faktury i rachunki za poniesione wydatki wystawione na podatnika, a także przez płatności za te wydatki dokonane przelewem.
Ulgę termoizolacyjną wykazuje się w swoim rocznym rozliczeniu podatkowym.
W najbliższym roku wprowadzanych jest szereg zmian w przepisach, które istotnie wpłyną na podatników indywidualnych i firmy. Poniżej przedstawiamy te najważniejsze.
Krajowy System e-Faktur (KSeF)
Od 2026 roku przedsiębiorcy wystawiający faktury dla innych firm będą musieli przesyłać je wyłącznie elektronicznie do systemu KSeF.
Przedsiębiorcy, których miesięczna sprzedaż przekracza 10.000 zł, zaczną obowiązkowo korzystać z KSeF od 1 kwietnia 2026 roku.
Osoby, których przychody są niższe niż 10.000 zł miesięcznie, rozpoczną korzystanie z KSeF od 1 stycznia 2027 roku.
Limit zwolnienia z VAT – podniesienie do 240.000 zł
Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia z VAT zostanie podniesiony z 200.000 zł do 240.000 zł rocznych przychodów.
Wyższe składki społeczne ZUS
Duży ZUS z ubezpieczeniem chorobowym wyniesie: 1.926,76 zł (wzrost o 152,80 zł).
Duży ZUS bez ubezpieczenia chorobowego wyniesie: 1.788,29 zł (wzrost o 141,82 zł).
ZUS preferencyjny z ubezpieczeniem chorobowym wyniesie: 456,18 zł (wzrost o 13,28 zł).
ZUS preferencyjny bez ubezpieczenia chorobowego wyniesie: 420,86 zł (wzrost o 12,26 zł).
Nowe wynagrodzenie minimalne
Od 2026 roku minimalne wynagrodzenie dla pracownika to 4.806 zł brutto (wzrost o 140 zł). Całkowity koszt zatrudnienia po stronie pracodawcy wyniesie 5.790,28 zł.
Dla umów cywilnoprawnych (np. umowy zlecenia) minimalna stawka godzinowa będzie na poziomie 31,40 zł brutto/h.
Działalność nierejestrowana – limit kwartalny
Od 2026 roku limit przychodu z działalności nierejestrowanej będzie liczony kwartalnie, a nie miesięcznie. Nowy limit wyniesie 225% minimalnego wynagrodzenia, czyli 10.813,50 zł na kwartał. Dopiero po przekroczeniu tego limitu powinieneś założyć działalność gospodarczą w CEIDG.
W dniu 12 września 2025 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o CIT. Zmiany dotyczą warunków zwolnienia zbycia udziałów od podatku dochodowego dla spółki holdingowej.
Zniesienie oświadczenia
Uchwalone zmiany dotyczą brzmienia artykułu 24o, dotyczącego dochodów ze zbycia udziałów (akcji) i są częścią planu deregulacyjnego rządu.
Nowe przepisy znoszą wymóg złożenia oświadczenia o zamiarze skorzystania ze zwolnienia z CIT przez spółki holdingowe. Ustawodawca wskazuje, że dotychczasowe brzmienie przepisów jest restrykcyjne i nie przynosi korzyści dla KAS.
Obecnie spółka holdingowa może skorzystać ze zwolnienia od podatku tylko wtedy, gdy złoży stosowne oświadczenie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego, w określonym terminie przed zamiarem zbycia. Oświadczenie musi zawierać dane identyfikujące strony umowy, a także planowaną datę zawarcia umowy oraz wskazanie udziału. Niezachowanie wymaganego terminu skutkuje brakiem możliwości skorzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego.
Nowelizacja przepisów pozwoli na zbycie udziałów bez niemal tygodniowego wyprzedzenia, które często było utrudnieniem dla dynamicznych transakcji.
Warunki zwolnienia
Warto wspomnieć, że spółka holdingowa dalej musi spełnić warunki do skorzystania ze zwolnienia, jak m.in. odpowiedni okres posiadania udziałów czy brak powiązań z rajami podatkowymi.
Od stycznia 2026 roku obniżone zostaną limity kosztów amortyzacji samochodów osobowych, które będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
Nowe limity kosztów amortyzacji aut
100 tys. zł – samochody emitujące powyżej lub równo 50 g CO₂/km,
150 tys. zł – samochody niskoemisyjne np. hybrydy plug-in,
225 tys. zł – auta elektryczne i wodorowe.
Dotychczasowe limity
Dotychczas limity wynosiły odpowiednio 150.000 zł (spalinowe/ hybrydy) oraz 225.000 zł (elektryczne/ wodorowe). Zmiany więc będą dotyczyły znacznej części przedsiębiorców.
Samochody zakupione i wprowadzone na środki trwałe do końca 2025 roku zachowają dotychczasowy limit 150.000 zł również w kolejnych latach podatkowych (w 2026 r. i kolejnych latach).
Limity dla leasingu operacyjnego i najmu długoterminowego
Natomiast jeżeli chodzi o leasing operacyjny i najem długoterminowy w odpowiedzi na interpelację poselską (nr 12100, 2025 r.) Ministerstwo Finansów potwierdziło, że nowe limity obejmą również te umowy leasingu operacyjnego oraz najmu długoterminowego, które zostały zawarte przed 1 stycznia 2026 r. Dodatkowo Ministerstwo wskazało, że nowe przepisy miały 4-letni okres vacatio legis i był to odpowiedni czas na zaplanowanie działań. Minister wskazał również, że to podejście jest ostateczne i nie są planowane żadne zmiany w tym zakresie.
Stosowanie limitu
Limit stosuje tylko do części kapitałowej raty. Część odsetkowa może pozostać kosztem w całości. Wiele osób o tym nie wie i niepoprawnie limituje całą ratę leasingową.
Podatników, którzy mają umowy leasingu i najmu długoterminowego zawarte przed 1 stycznia 2026 r. czeka ponowne przeliczenie limitów określających, jaką część raty leasingu i najmu mogą zaliczyć w KUP a jaką w NKUP.
Zmiany związane z limitem kosztów podatkowych mogą także skłonić wielu przedsiębiorców do zakupu tańszych, używanych samochodów, a niekoniecznie do zakupu nowych pojazdów elektrycznych czy hybrydowych.
Wydatki na dodatkowe świadczenia dla samozatrudnionych można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Mowa między innymi o pakietach medycznych, sportowych czy ubezpieczeniowych.
Benefity jako koszt – interpretacje US
Ostatnie stanowiska interpretacyjne organów skarbowych potwierdzają, że do kosztów uzyskania przychodu można wliczyć wydatki ponoszone dla samozatrudnionych na pakiety medyczne, benefity sportowe czy ubezpieczenia. Fiskus stawia jednak warunek: zgadza się na rozliczenie kosztów tylko wtedy, gdy benefity są elementem wynagrodzenia współpracownika. Jeśli ten warunek nie jest spełniony, interpretacje są negatywne. Przez benefity rozumiane jest dofinansowanie m.in. zajęć sportowych, opieki medycznej czy pakietów ubezpieczeniowych. Firma musi też wykazać, że przyznawane samozatrudnionym świadczenia mają pozytywny wpływ na jakość wykonywanych przez nich usług.
Jak rozliczyć poczęstunek
Jak rozliczyć inne świadczenia, np. kawę, soki, owoce, orzeszki, które są udostępniane w firmie i mogą z nich korzystać nie tylko pracownicy, ale też samozatrudnieni? W ostatnich interpretacjach fiskus potwierdza, że wydatki na poczęstunek dla całej załogi są podatkowym kosztem.
Zarządzaj zgodami plików cookie
Aby zapewnić jak najlepsze wrażenia, korzystamy z technologii, takich jak pliki cookie, do przechowywania i/lub uzyskiwania dostępu do informacji o urządzeniu. Zgoda na te technologie pozwoli nam przetwarzać dane, takie jak zachowanie podczas przeglądania lub unikalne identyfikatory na tej stronie. Brak wyrażenia zgody lub wycofanie zgody może niekorzystnie wpłynąć na niektóre cechy i funkcje.
Funkcjonalne
Zawsze aktywne
Przechowywanie lub dostęp do danych technicznych jest ściśle konieczny do uzasadnionego celu umożliwienia korzystania z konkretnej usługi wyraźnie żądanej przez subskrybenta lub użytkownika, lub wyłącznie w celu przeprowadzenia transmisji komunikatu przez sieć łączności elektronicznej.
Preferencje
Przechowywanie lub dostęp techniczny jest niezbędny do uzasadnionego celu przechowywania preferencji, o które nie prosi subskrybent lub użytkownik.
Statystyka
Przechowywanie techniczne lub dostęp, który jest używany wyłącznie do celów statystycznych.Przechowywanie techniczne lub dostęp, który jest używany wyłącznie do anonimowych celów statystycznych. Bez wezwania do sądu, dobrowolnego podporządkowania się dostawcy usług internetowych lub dodatkowych zapisów od strony trzeciej, informacje przechowywane lub pobierane wyłącznie w tym celu zwykle nie mogą być wykorzystywane do identyfikacji użytkownika.
Marketing
Przechowywanie lub dostęp techniczny jest wymagany do tworzenia profili użytkowników w celu wysyłania reklam lub śledzenia użytkownika na stronie internetowej lub na kilku stronach internetowych w podobnych celach marketingowych.
